Налог на вклады в 2027: чего ждать вкладчикам

Вкладчики впервые за несколько лет массово столкнулись с налоговыми уведомлениями по процентному доходу. ФНС уже рассылает расчеты за 2025 год, и до 1 декабря 2026 года налог нужно перечислить. Разбираем, как работает налог сейчас и какие перемены ожидаются с 2027 года.

Кого касается налог на проценты по вкладам

Облагается налогом не сама сумма депозита, а только полученные по нему проценты. Наличие на счете 100 тысяч, миллиона или десяти миллионов рублей само по себе не создает налоговой обязанности — значение имеет исключительно размер процентного дохода за год. Такой порядок закреплен статьей 214.2 Налогового кодекса РФ.

ФНС суммирует процентные доходы по всем вкладам и счетам гражданина во всех российских банках. Если несколько депозитов в разных кредитных организациях принесли за год в общей сложности больше необлагаемого лимита, налоговая база определяется по совокупной сумме, а не по каждому вкладу отдельно. Открытие вкладов в разных банках не позволяет «раздробить» базу — налоговая служба консолидирует данные автоматически.

Необлагаемый лимит за 2025 год: 210 тысяч рублей

Лимит рассчитывается по формуле: 1 миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число месяца в течение соответствующего года. В 2025 году пиковая ставка в расчетном периоде составляла 21%, поэтому необлагаемый процентный доход за этот год равен 210 тысячам рублей.

Налог возникает только с суммы превышения. Например, если все вклады принесли за 2025 год 270 тысяч рублей процентов, налоговая база составит 60 тысяч рублей. При ставке 13% сумма налога — 7 800 рублей. Самостоятельно подавать декларацию не нужно: банки передают сведения в налоговую, а ФНС включает рассчитанную сумму в уведомление вместе с другими имущественными налогами.

Уплатить налог за 2025 год необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уплата налогов и пошлин», банковские приложения или «Госуслуги».

Необлагаемый лимит за 2026 год: 160 тысяч рублей

Для процентного дохода, полученного в 2026 году, порог будет ниже. На 1 января 2026 года ключевая ставка составляла 16%, и в течение года Банк России постепенно снижал ее до 14%. Именно максимальное значение — 16% — берется для расчета. Таким образом, необлагаемый лимит за 2026 год составляет 160 тысяч рублей: 1 миллион × 16%.

Если в течение 2026 года ЦБ повысит ставку выше 16%, лимит будет пересчитан в большую сторону. Если ставка снизится, сумма все равно не опустится ниже 160 тысяч рублей, поскольку расчет ведется по максимальной ставке за период. Налог за 2026 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2027 года.

Что попадает в налоговую базу, а что нет

Налогом облагаются не только классические срочные вклады. В базу включаются проценты по накопительным счетам, текущим счетам с начислением на остаток, а также по вкладам с капитализацией процентов. Исключение предусмотрено для счетов эскроу и рублевых вкладов или остатков на счетах, по которым ставка в течение всего года не превышала 1% годовых.

Проценты по вкладам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактической выплаты дохода. Такой доход облагается налогом независимо от размера процентной ставки.

Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Для налоговых резидентов РФ к процентному доходу по вкладам применяется прогрессивная шкала: 13% при доходе до 2,4 миллиона рублей и 15% с суммы превышения этого порога. При этом для подавляющего большинства вкладчиков, получающих доход только от процентов по вкладам, порог в 2,4 миллиона рублей практически недостижим, поэтому фактически применяется ставка 13%.

Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ на процентные доходы по вкладам в российских банках составляет фиксированные 15% независимо от размера дохода.

Важно отметить: льгот для пенсионеров, инвалидов или несовершеннолетних по этому налогу не предусмотрено. Плательщиками выступают все категории граждан на общих основаниях. За вклады, открытые на детей, налог уплачивают родители или опекуны.

Что изменится с 2027 года: единая прогрессивная шкала

Минфин внес в правительство бюджетный пакет на 2027–2029 годы с предложениями по корректировке Налогового кодекса. Одно из ключевых изменений касается пассивных доходов граждан. Ведомство предлагает включить проценты по банковским вкладам, дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми правами, доходы от продажи имущества и долей участия, а также отдельные доходы по договорам страхования и дарения в основную налоговую базу НДФЛ.

Сейчас пассивные доходы облагаются по отдельной шкале: 13% при доходе до 2,4 миллиона рублей и 15% с суммы сверх этого порога. Минфин предлагает распространить на них общую пятиступенчатую прогрессивную шкалу от 13% до 22%. Ставка будет зависеть от общей величины налоговой базы: до 2,4 миллиона рублей — 13%, от 2,4 до 5 миллионов — 15%, от 5 до 20 миллионов — 18%, от 20 до 50 миллионов — 20%, свыше 50 миллионов — 22%.

Повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всему доходу. Например, при годовой зарплате 3 миллиона рублей и облагаемых процентах по вкладам в 200 тысяч рублей налог с процентов по предлагаемой схеме составит 30 тысяч рублей вместо 26 тысяч.

Необлагаемый минимум по вкладам планируется сохранить. Для процентов по вкладам, скорее всего, продолжит действовать механизм: 1 миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ из действовавших на первое число каждого месяца года. Изменения не затронут участников СВО.

Поскольку налог на пассивные доходы платится в следующем году за предыдущий, впервые по новым ставкам в диапазоне до 22% россияне заплатят в 2028 году за 2027 год.

Что это значит для вкладчиков

Текущий механизм налогообложения процентного дохода по вкладам остается достаточно щадящим: большинство вкладчиков со средними суммами депозитов либо вовсе не платят налог, либо перечисляют символические суммы. По оценкам, под налогообложение по итогам 2026 года могут попасть около 2–2,5 миллиона россиян, при этом большинству из них придется заплатить от 700 до 2000 рублей.

Однако предложенные Минфином изменения с 2027 года могут существенно повысить налоговую нагрузку на граждан с крупными сбережениями и инвестиционными портфелями. Если поправки будут приняты, владельцам вкладов, ценных бумаг и другого имущества стоит заранее оценить совокупный годовой доход и возможные налоговые последствия.