#налогнаприбыль — посты и обсуждения
8 доступных постов
ФНС больше не стучится в дверь. Она уже сидит в вашем сервере
Правительство внесло в Госдуму очередной бюджетно-налоговый пакет. На фоне точечного повышения налогов (прогрессивная шкала НДФЛ, рост налога на прибыль до 25%) изменения в администрировании выглядят не менее масштабно. Если коротко: ФНС хочет знать о бизнесе больше, наказывать за ошибки дороже и видеть каждую копейку, заработанную за пределами РФ.
Разбираем, что именно меняется, кто от этого выиграет, а кому пора пересматривать структуру активов.
Что внутри пакета: главные изменения
Налоговый мониторинг: входной билет подешевел
Сейчас, чтобы пустить инспектора онлайн к своим серверам (и взамен получить иммунитет от выездных проверок), нужно иметь 800 млн рублей выручки, 800 млн активов и платить 80 млн налогов в год. Теперь достаточно соответствовать хотя бы одному из этих критериев.
Для кого: для среднего бизнеса на инвестиционной фазе. ФНС экономит на проверках, получая доступ к данным в реальном времени, бизнес получает предсказуемость.
Штрафы: инфляция добралась до Кодекса. Санкции за нарушения вырастут кратно. Неявка свидетеля — с 1 тыс. до 14 тыс. руб. Ведение деятельности без постановки на учет — с 40 тыс. до 121 тыс. руб. Штраф за сокрытие КИК — с 500 тыс. до 754 тыс. руб. Логика Минфина: старые штрафы (многие не менялись с нулевых) стали экономически нецелесообразными — бизнесу дешевле было нарушить и заплатить.
КИК (контролируемые иностранные компании): порог контроля вырос, но налоговая база расширилась. Доля для признания контролирующим лицом поднята с 25% до 50%. Это плюс для пассивных миноритариев. Но одновременно отменяется льгота в 10 млн рублей нераспределенной прибыли, которая не облагалась налогом в РФ. Теперь платить придется с первого заработанного за рубежом рубля (или фиксированные 5 млн).
Личные фонды: ставка налога на прибыль для них вырастет с 15% до 22%, если фонд живет на пассивный доход.
Беспилотники: бизнесу официально разрешат учитывать расходы на защиту от дронов (сетки, РЭБ, укрепление крыш) в составе расходов по налогу на прибыль. Раньше с этим были проблемы — инспекторы часто признавали такие траты экономически необоснованными.
За и против: взгляд с двух сторон
Аргументы «ЗА» (позиция ФНС и государства):
Обеление и цифровизация. Расширение мониторинга — это логичный шаг после успешного обеления НДС. Чем больше компаний в режиме реального времени, тем меньше серых схем.
Справедливость штрафов. Штраф в 1000 рублей за срыв сроков по многомиллиардной компании — это не наказание, а стоимость услуги. Новые суммы заставят главбухов и финдиректоров выстраивать процессы.
Концентрация на крупном. Повышение порога КИК до 50% уберет лишнюю нагрузку с мелких инвесторов, позволяя налоговой сосредоточиться на реальных центрах принятия решений.
Аргументы «ПРОТИВ» (позиция бизнеса и юристов):
Цена входа в мониторинг. Как верно замечают эксперты (например, из Kept), онлайн-доступ ФНС требует идеальной автоматизации учета. Для среднего бизнеса интеграция с АИС «Налог-3» — это дорого и сложно. Ошибка в алгоритме может стоить дороже, чем классическая выездная проверка.
Удар по частному капиталу. Отмена порога в 10 млн рублей по КИК делает содержание зарубежных структур (даже небольших трастов для управления недвижимостью) фискально бессмысленным. Либо консолидируй всё в РФ под 15–22%, либо закрывай.
Риск «автоматической виновности». В режиме мониторинга решение о нарушении часто принимает алгоритм. Оспаривать его постфактум — долго и дорого.
Осталось ли место, куда не заглянула ФНС?
Почти нет. Белый периметр сужается. Классические офшоры и скрытые бенефициары больше не работают из-за автообмена (CRS) и требований по КИК. Единственная оставшаяся «серая» ниша — это неформализованная экономика и трансграничные расчеты в криптовалюте (стейблкоинах) в сегменте малого микробизнеса и фриланса. ФНС уже смотрит в эту сторону (закон о майнинге, легализация цифровых активов), но технологически администрировать миллионы мелких P2P-транзакций ей пока сложнее, чем серверы крупного завода. Также сохраняется пространство в сложных личных структурах владения (через слои иностранных трастов без формального участия в капитале), но законопроект прямо бьет и по ним, вводя норму о признании компании на 100% принадлежащей резиденту, если он контролирует её «по документам».
Вопросы из практики (ответы для подписчиков)
1. При предоставлении декларации физлицо должно ли доказывать происхождение дохода, выбивающегося из средних величин за прошлые периоды?
Да, и делает это уже сейчас. ФНС использует автоматизированную систему рисков. Если в 2023–2024 годах ваш задекларированный доход составлял 1 млн рублей в год, а в 2025 году внезапно появились 50 млн (например, от продажи имущества или дивидендов), система подсветит эту транзакцию. Формально, по ст. 88 НК РФ, при подаче 3-НДФЛ камеральная проверка не требует первичных документов. Но ст. 210 НК РФ обязывает платить налог со всех доходов. Если налоговая запросит пояснения (а при такой дельте она это сделает), бремя доказывания легальности происхождения средств ляжет на вас. Потребуются договоры купли-продажи, документы о получении дивидендов, справки о дарении от близких родственников или свидетельство о праве на наследство. Презумпция невиновности в налоговом администрировании работает ограниченно: нет бумажки — доход считается налогооблагаемым из неподтвержденных источников.
2. ФНС и предприниматель в режиме нон-стоп: возможен ли сбой?
Сбой не просто возможен, он неизбежен. Налоговый мониторинг — это не телепатия, это обмен терабайтами данных через API. Любой сбой на стороне провайдера связи, некорректное обновление 1С или ошибка в маппинге (соотнесении) счетов бухучета с налоговыми регистрами приведет к тому, что алгоритм ФНС увидит недоимку там, где её нет. Вопрос в другом — в процедуре. В режиме мониторинга предполагается, что компания сама видит ошибку в режиме реального времени и исправляет её до того, как налоговая выставит требование. Но на практике, когда данные уходят в АИС «Налог-3», процесс может стать необратимым. Технологический риск полностью перекладывается на плечи налогоплательщика. Бухгалтерия теперь — это полноценный IT-департамент.
3. За ошибки начисления, в результате вмешательства ФНС, кто будет платить штрафы?
Платить будет налогоплательщик. Логика налогового права РФ (и мировой практики) строится на ответственности за конечный результат — своевременное и полное поступление налога в бюджет. Если ФНС в рамках мониторинга «вмешалась» (то есть увидела расхождение в ваших данных и своей модели) и доначислила налог, у компании есть два пути:
Согласиться и доплатить. Штрафа не будет, начислят только пени за время пользования деньгами государства.
Доказывать свою правоту. Если вы не согласны, запускается стандартный цикл возражений, досудебного обжалования и суда. Если суд встанет на сторону ФНС — вы заплатите и налог, и пени, и тот самый кратно выросший штраф. Исключение — только если штраф выписан за чисто процедурную ошибку самой инспекции (например, они потеряли вашу электронную квитанцию, которая у вас сохранилась). Но в части доначислений налога из-за разного прочтения сделки или признания расходов необоснованными — ответственность всегда на бизнесе.
Итог:
Государство меняет фискальный контракт. Раньше бизнес платил
за тишину (отсутствие выездных проверок). Теперь он платит за прозрачность (онлайн-доступ ФНС) и получает штрафы, соразмерные масштабу экономики. Эпоха «бумажного» налогового планирования окончательно закрыта. Наступает эра архитектурной безопасности данных и безупречной первичной документации.
⚠️ Важно: Данный материал носит исключительно информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Ставьте 🚀, если пост был полезен.
#штрафы #КИК #НДФЛ #налогнаприбыль #беспилотники #БПЛА #личныефонды #капитал #инвестиции #стейблкоины #CRS #Финбазар
E
10 комментариев
1K
ЦБ рассказал об исключениях по налогу для ПИФов
Что случилось
Банк России выступил за то, чтобы ужесточение налогообложения паевых инвестиционных фондов носило точечный характер и не затрагивало рыночные инструменты коллективных инвестиций. Об этом на Международном банковском форуме заявил первый зампред ЦБ Владимир Чистюхин.
Что предлагает ЦБ
Регулятор ставит перед собой две задачи при корректировке законодательства:
Не допустить ухода от налогов. Экосистема взыскания должна исключать возможность избежать уплаты налогов с использованием той или иной формы или финансового инструмента.
Сохранить бизнес-модель участников. Важно не прекратить ту или иную финансовую деятельность.
Главный приоритет ЦБ сейчас — защитить открытые ПИФы, которые являются максимально рыночными и не вызывают сомнений в использовании их для ухода от налогов.
Что предлагает Минфин
Накануне Минфин внёс в правительство пакет законопроектов о бюджете и налоговых инициативах. Одна из них касается рынка коллективных инвестиций: министерство предложило обязать закрытые и интервальные ПИФы уплачивать налог на прибыль по ставке 15% с получаемых пассивных доходов. При налогообложении пайщиков уплаченный фондом налог будет зачитываться.
Почему это важно
Если поправки примут в текущем виде, закрытые и интервальные ПИФы столкнутся с новым налогом. Открытые фонды, по всей видимости, останутся в прежнем режиме. ЦБ и Минфин уже достигли соглашения по этому вопросу, и регулятор надеется, что обе задачи будут решены.
#ЦБ #ПИФы #налоги #Минфин #Чистюхин #коллективныеинвестиции #паевыефонды #налогнаприбыль #инвестиции #финансовыйрынок #законопроект #бюджет #Международныйбанковскийфорум
Прокомментировать
527
🔥 ЛИЗИНГ — ЭТО НЕ ПРОСТО АРЕНДА, ЭТО НАЛОГОВЫЙ ЩИТ ДЛЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА! 🔥
#лизинг #налоги #налогнаприбыль #НДС #налогнаимущество #бизнес #предприниматель #оптимизацияналогов #ускореннаяамортизация #финансы #Россия #сравнениестран #налоговыйщит
Прокомментировать
622
Книги по налогам 2026–2027: где искать решения по НДС, прибыли и проверкам ФНС
Можно часами искать ответ в НК РФ, письмах Минфина, разъяснениях ФНС и судебной практике. А можно сначала проверить, не разобрана ли эта ситуация уже до вас.
Именно поэтому я собрал на booksivkov.ru отдельный книжный магазин с практическими книгами по налогам, налоговым проверкам, бухгалтерскому учёту и защите бизнеса.
Я занимаюсь налоговой практикой около 30 лет и всё чаще вижу одну проблему: бизнес теряет деньги не только потому, что нарушает закон.
Иногда компания просто не знает о законном варианте, который позволил бы снизить налоговый риск или не переплатить.
📚 Что есть в магазине
Главная книга — «6000 налоговых решений: 2026–2027».
Это большой практический справочник по налогам для предпринимателей, руководителей, бухгалтеров, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов.
Вопросы НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов, УСН, расходов, договоров, работы с контрагентами, налоговых проверок и споров с ФНС собраны в одном издании.
Для тех, кому нужен конкретный налог, есть отдельные книги:
📘 «450 налоговых решений по НДС — 2026»
НДС 22%, вычеты, счета-фактуры, восстановление налога, авансы, документы и налоговые риски.
📗 «700 решений по налогу на прибыль: 2026–2027»
Расходы, амортизация, резервы, убытки, премии, проценты, аренда и другие ситуации, от которых напрямую зависит налоговая нагрузка бизнеса.
📙 «450 налоговых решений по зарплатным налогам»
НДФЛ и страховые взносы: выплаты сотрудникам, компенсации, обучение, питание, транспорт и другие вопросы.
🛒 «Маркетплейс от А до Я: налоги и бухгалтерский учёт — 2026»
Для предпринимателей и бухгалтеров, работающих с маркетплейсами.
Есть книги по налоговым проверкам, налоговой оптимизации, аудиту, судебным спорам и защите бизнеса.
А для тех, кому налоговой практики мало в рабочее время, есть даже налоговый триллер «Аудитор». Иногда вымысел там выглядит спокойнее настоящей проверки. 🙂
Зачем читать книги по налогам, если всё есть в интернете?
Потому что проблема сегодня не в отсутствии информации.
Проблема — в её количестве.
Нужно понять:
— какое правило действует сейчас;
— как его трактует ФНС;
— что говорит Минфин;
— как смотрят на вопрос суды;
— где налоговый риск;
— и главное — что делать бизнесу на практике.
Именно вокруг этого построены мои книги.
Я не обещаю «волшебных налоговых схем». Более полезная задача — найти законное решение, которое можно объяснить налоговой и защитить при проверке.
30 лет налоговой практики теперь собраны в одном книжном магазине.
👉 Все книги Евгения Сивкова:
https://booksivkov.ru/
Загляните в каталог хотя бы на несколько минут.
Одна своевременно найденная налоговая идея иногда стоит намного больше самой книги. А налоговая ошибка — почти всегда дороже.
#налоги #бизнес #НДС #ФНС #налоговыепроверки #налогнаприбыль #бухгалтерия #финансы #предпринимательство #ЕвгенийСивков
Прокомментировать
703
💼 Инвестиционный налоговый вычет: как бизнесу легально снизить налог на прибыль
Планируете закупку оборудования или модернизацию производства? Не спешите списывать затраты только через амортизацию — есть более быстрый способ вернуть часть вложений. Речь про инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по налогу на прибыль.
По ст. 286.1 НК РФ компании могут уменьшать налог, зачисляемый в региональный бюджет, на часть расходов на основные средства. Но есть нюанс: право на ИНВ дают не на федеральном уровне, а законами субъектов РФ. То есть сначала проверьте, действует ли вычет в вашем регионе.
Важный плюс ИНВ — возможность переноса неиспользованного остатка на будущие периоды (п. 9 ст. 286.1 НК РФ). Даже если в текущем году предельная величина вычета меньше суммы ваших расходов — разницу можно применить позже. Это работает и при убытке: вычет не сгорает, а ждёт прибыльного периода.
Но и риски есть: превышение лимитов, игнорирование региональных ограничений или ошибки в учёте могут обернуться доначислениями.
Поэтому перед применением ИНВ стоит:
• свериться с законом субъекта РФ;
• закрепить решение в учётной политике;
• корректно рассчитать предельную величину вычета.
#налоги #бизнес #налоговыйвычет #ИНВ #налогнаприбыль
1 комментарий
485
🧪 НИОКР: налоговые льготы есть, а толку мало. Реформа назрела
НИОКР — это научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Простыми словами: путь от идеи до работающего изделия. Сначала идёт этап исследований (НИР) — проверка гипотез, расчёты, эксперименты. Затем — опытно-конструкторские работы (ОКР) — создание прототипа, документации, подготовка к производству.
📊 Льготы есть, но их почти никто не использует
Общий объём налоговых льгот для стимулирования НИОКР в 2025 году составил 405,7 млрд руб., но 85,6% этой суммы пришлось на освобождение от НДС при продаже ПО и баз данных. А вот льгота по налогу на прибыль для НИОКР — фактически мёртвый механизм. В 2025 году ей воспользовались лишь 68 организаций.
Глава Минэкономики Максим Решетников признал: «У нас есть льгота по НИОКРу, но ей никто не пользуется. Потому что проще расходы списывать на текущие затраты». Причина — бюрократические сложности и требование «научной новизны мирового уровня», что не соответствует реальным прикладным задачам бизнеса.
🧠 Мнение аналитиков: почему система не работает?
Исследователи Финансового университета при правительстве пришли к выводу, что налоговые льготы для НИОКР слабо влияют на технологическое развитие. В России сводный показатель налогового стимулирования (TSR) почти в два раза выше, чем в США, а доля затрат на НИОКР в ВВП остаётся на уровне ~1% против 3,6% в США. То есть государство тратит много, а отдача минимальна.
Экономисты рекомендуют:
Не допускать «адресности» льгот — преференции отдельным предприятиям или регионам размывают эффект
Дать бизнесу право переносить неиспользованные льготы по налогу на прибыль в уменьшение других налогов
Стимулировать реинвестирование сэкономленных средств в НИОКР, а не в дивиденды
🛠️ Какие механизмы ещё не задействованы?
Расширение определения НИОКР. Решетников анонсировал: «Нам надо признавать НИОКРами прикладные разработки, даже если это воспроизводство чужих технологий. Если для компании ценность есть — бог с ним с мировым признанием».
Субсидии на замещающие лекарства. Минпромторг предложил компенсировать до 100% затрат на НИОКР по разработке препаратов, замещающих ушедшие из РФ.
Перенос неиспользованных льгот. Эксперты предлагают разрешить компаниям использовать налоговые вычеты по НИОКР для уменьшения других налоговых обязательств.
Инвестиционный налоговый вычет. Уже существует, но требует упрощения администрирования.
💭 Что в итоге?
НИОКР — критически важный инструмент технологического суверенитета. Но текущая система налогового стимулирования не работает для широкого круга компаний. Реформа, которую готовят Минэкономики и Минфин, может стать драйвером — если пересмотрит определение НИОКР, упростит администрирование и даст бизнесу гибкость в использовании льгот. Вопрос в том, когда эти изменения дойдут до практики.
⚠️ Важно: Данный материал носит исключительно информационный и аналитический характер и не является инвестиционной рекомендацией. Мнения экспертов — это их оценка, а не гарантия будущих событий.
Ставьте 🚀, если пост был полезен! Спасибо!
Как вы считаете — станет ли реформа налоговых льгот реальным стимулом для бизнеса вкладываться в НИОКР, или проблема глубже и требует не только налоговых, но и институциональных изменений?
#НИОКР #налоговыельготы #инновации #технологии #налогнаприбыль #Решетников #экономика #финбазар #аналитика
Прокомментировать
754