VneshniyKontur
Экспертный проект Hill Consulting о бизнесе за рубежом: регистрация компаний, счета, налоги, комплаенс и практические решения
На платформе с 28.08.26
Участие в Astana Hub может снизить нагрузку на технологическую компанию, но сам статус не дает автоматического освобождения по всем операциям.
Новый Налоговый кодекс Казахстана закрепляет ключевой ориентир: не менее 90% совокупного годового дохода участника должно приходиться на приоритетные направления в сфере информационно-коммуникационных технологий. Для бизнеса это означает необходимость контролировать структуру выручки в течение всего периода.
Если проект только выходит на рынок Казахстана, сначала стоит определить юридическую форму и будущие операции. Hill Consulting сопровождает регистрацию компании в Казахстане.
Какие преимущества предусмотрены
Официальные материалы технопарка называют преференции по корпоративному подоходному налогу, НДС, индивидуальному подоходному налогу с выплат работникам-резидентам и социальному налогу за иностранных сотрудников.
При этом нулевая ставка не применяется одинаково ко всему обороту.
Для корпоративного подоходного налога законодательство
предусматривает уменьшение исчисленной суммы по установленным категориям. Право на него зависит от характера полученных средств и выполнения соответствующих условий.
По НДС также нужно анализировать конкретную сделку. Общая ставка в Казахстане с 2026 года составляет 16%, а освобождение применяется только в случаях, предусмотренных специальной нормой.
Почему важно правило 90/10
Основная часть денежных поступлений должна быть связана с приоритетной ИКТ-сферой. На прочие направления остается ограниченная доля.
Это имеет значение для смешанных моделей. Например, разработка программного решения может сочетаться с консультациями или продажей оборудования. Такая схема требует регулярного контроля источников выручки.
С 2026 года отдельно важен раздельный учет. Профильные и остальные операции лучше изначально отделять в бухгалтерской аналитике и документах.
Что происходит после регистрации
Получением свидетельства обязанности не заканчиваются. Участник должен выполнять требования технопарка, предоставлять предусмотренную отчетность, соблюдать встречные обязательства и учитывать членские взносы по договору.
Для части услуг в сфере информатизации действует ежегодное подтверждение права на 100-процентное уменьшение корпоративного подоходного налога. Заявка направляется не позднее 1 февраля следующего периода.
При рассмотрении анализируются фактические показатели проекта: сотрудники, квалификация, расходы, договоры с заказчиками и первичные документы.
Hill Consulting также оказывает услугу подготовки отчетности для зарубежной компании, если иностранной структуре требуется регулярное документальное сопровождение.
Отдельный вопрос — программные активы
Если бизнес получает деньги от собственного ПО, нужно проверить принадлежность исключительных имущественных прав.
Когда правообладателем остается учредитель, это не равно ситуации, в которой актив оформлен на юридическое лицо.
Расчет преференции также может зависеть от состава расходов на разработку и приобретение программного обеспечения.
Практический вывод
До подачи заявки стоит сопоставить приоритетные услуги, ожидаемую структуру выручки, бухгалтерскую аналитику, договоры и права на цифровые активы.
Astana Hub может быть эффективным вариантом для технологического бизнеса, если его фактическая работа соответствует заявленной модели. При смешанной структуре поступлений или сложной схеме владения ПО последствия лучше рассчитать заранее.
Регистрация компании в ОАЭ и получение лицензии не означают автоматического открытия корпоративного счёта. Банк должен понять, кто стоит за юридическим лицом, чем оно реально занимается, зачем ему банковские услуги и какие операции ожидаются.
Центральный банк ОАЭ требует проводить комплексную проверку клиента до открытия счёта или в процессе установления отношений. Финансовая организация идентифицирует компанию и её бенефициаров, выясняет характер бизнеса и цель отношений, после чего формирует риск-профиль.
Первый блок — корпоративные документы. Список зависит от конкретного банка, но обычно запрашиваются лицензия, учредительные документы, подтверждение адреса, сведения о владельцах и подписантах, а также документы, подтверждающие их полномочия. Отдельные банки могут запросить выписки и дополнительные материалы.
Для IT-компании важна согласованность лицензии с реальной деятельностью. Формулировка «цифровые услуги» сама по себе мало объясняет. Банку нужно понять, продаёт ли компания разработку на заказ, подписку на программный продукт, лицензии, поддержку, консалтинг или использует другую модель.
Следующий вопрос — владельцы. Финансовая организация устанавливает конечных бенефициаров и лиц, контролирующих компанию. При многоуровневой структуре могут потребоваться схема владения и документы промежуточных юридических лиц.
Затем банк оценивает будущие операции. В риск-профиль могут входить предполагаемые обороты, типы транзакций, страны, валюты и контрагенты. Если заявленные суммы или география не соответствуют размеру бизнеса, сайту и договорам, это может привести к дополнительным запросам.
Отдельный блок — происхождение денег. В зависимости от ситуации банк может попросить выписки, документы о доходах от другого бизнеса, дивидендах, продаже активов или другом законном источнике. Важно не количество бумаг, а понятная связь между суммой и её происхождением.
Для банковской проверки имеет значение и цифровой след. Сайт, описание продукта, договоры и инвойсы должны поддерживать одну и ту же бизнес-модель. Если лицензия говорит об одном, сайт показывает другое, а платежный сценарий — третье, финансовой организации придётся разбираться в противоречиях.
Также проводится риск-ориентированная проверка клиентов, бенефициаров и контролирующих лиц, включая применимые санкционные ограничения. Более сложный профиль может потребовать углублённой проверки.
До обращения в банк полезно заранее собрать корпоративные документы, схему владения, описание продукта, договорную базу, предполагаемую географию и объём операций, а также подтверждения источника средств, если они нужны для конкретного проекта.
Перед подачей анкеты полезно отдельно проверить IT-специфику. Название услуг в лицензии должно совпадать с тем, что видно на сайте и в договорах. Если заявлена разработка программного обеспечения, из клиентских материалов желательно понимать, какой результат получает заказчик и за что поступает выручка. При подписной модели стоит объяснить назначение регулярных платежей, а при работе через платформу — роль самой компании и участников расчётов.
Новая структура без истории может вызвать больше уточнений, чем уже действующий проект. В таком случае помогают сведения об опыте команды, готовом продукте, предполагаемых клиентах и подтверждённых переговорах. Они не заменяют обязательный корпоративный пакет, но делают экономический смысл понятнее.
Если требуется профессионально подготовить банковский маршрут, можно заранее оценить параметры компании и требования финансовых организаций через сопровождение открытия счёта в банках ОАЭ.
Универсального списка документов нет. Каждый банк применяет собственную внутреннюю политику и может запросить дополнительные сведения. Окончательное решение об открытии счёта принимает сама финансовая организация.
Переезд технологического проекта в Казахстан — это не смена адреса. Российское юридическое лицо не становится казахстанским автоматически. Обычно создают отдельное ТОО либо оформляют филиал, а затем переводят в новый контур только те функции, которые действительно должны работать в стране.
Сначала нужно определить будущую схему: кто заключает соглашения с клиентами, где создается продукт, кому принадлежат код и бренд, кто получает выручку и какое юрлицо выступает работодателем.
Казахстан допускает создание организаций с иностранным участием. При подаче заявки указываются сведения о руководителе, учредителях, адресе и основном виде деятельности. Для иностранного участника могут потребоваться подтверждающие документы и нотариально удостоверенные переводы. Для электронных сервисов нужны местные идентификаторы и электронная цифровая подпись.
Запись в государственном реестре сама по себе не переносит действующие соглашения, интеллектуальные активы и персонал. Клиентские обязательства и отношения с подрядчиками приходится анализировать отдельно. Для программного обеспечения может потребоваться уступка, лицензия или другая конструкция в зависимости от того, кто сейчас владеет результатом разработки.
Есть два базовых формата присутствия. ТОО является самостоятельным казахстанским юридическим лицом. Филиал иностранной организации проходит учетное оформление, но отдельным юрлицом не становится. Выбор влияет на ответственность головной организации, документы и дальнейшее администрирование.
Для граждан России действует режим ЕАЭС. Трудящимся государств-членов не требуется отдельное разрешение на работу в другой стране Союза. При этом сохраняются миграционные формальности. Для длительного пребывания требуется законное основание, а сведения о трудовых отношениях вносятся в Единую систему учета трудовых договоров. С марта 2026 года за нарушения порядка внесения таких данных предусмотрена административная ответственность.
С 1 января 2026 года базовая ставка корпоративного подоходного налога для обычного юридического лица составляет 20%, общая ставка НДС — 16%, социальный налог — 6%. Это лишь исходные ориентиры. Реальная нагрузка зависит от профиля, расходов, персонала, клиентов и применимого режима.
Для участников Astana Hub сохраняются фискальные преференции, но они не возникают автоматически после создания технологической организации. Статус оформляется отдельно и требует соблюдения установленных условий. Финансовую модель безопаснее сначала считать по общим правилам, а специальные преимущества учитывать после проверки применимости.
Перед открытием счета полезно подготовить описание операций, структуру владельцев, сведения о контрагентах, происхождении средств и ожидаемых платежах. Решение принимает финансовая организация по собственным процедурам, поэтому создание ТОО не гарантирует банковское обслуживание.
Практический порядок такой: сначала спроектировать корпоративную и договорную схему, затем оформить присутствие, решить вопросы с интеллектуальными активами и персоналом, подготовить материалы для финансовой организации и только после этого переводить реальные денежные потоки.
Для проекта, которому нужна релокация бизнеса в Казахстан, критично связать юрлицо, соглашения, людей и бюджетные обязательства в одной дорожной карте. Иначе формальная часть будет завершена, а операционный запуск потребует новых переделок.
До подачи заявки полезно также определить, какие функции остаются в прежнем контуре. Необязательно переносить продажи, разработку и персонал одновременно. Поэтапная схема часто проще: сначала оформить местное присутствие и расчеты, затем переводить отдельные операции по мере готовности договорной и кадровой части.
В ОАЭ нет одной универсальной лицензии для любого проекта, связанного с виртуальными активами. Маршрут зависит от территории и от того, какие функции выполняет продукт.
Первым шагом схему раскладывают на реальные действия. Обмен, сведение заявок, хранение клиентских активов, перевод, управление, консультации, выпуск токена и платёжный сценарий могут относиться к разным регуляторным контурам. Одного названия «криптоплатформа» для квалификации недостаточно.
В Дубае за пределами Международного финансового центра Дубая (DIFC) профильным органом является VARA. Система разделяет регулируемые направления по характеру деятельности: консультации, брокерско-дилерские услуги, кастодиальные операции, биржевые функции, кредитование и заимствование, управление и инвестирование, перевод и расчёты.
DIFC находится вне периметра VARA. Внутри финансового центра действует собственный режим DFSA. С 12 января 2026 года применяются обновлённые правила по криптотокенам. Для компании важно определить не просто факт использования такого инструмента, а конкретную регулируемую финансовую услугу.
В ADGM надзор осуществляет FSRA. Разрешения привязаны к конкретным видам деятельности. В апреле 2026 года регулятор завершил отдельную нормативную рамку для стейкинга переданных клиентами виртуальных активов. Это показывает, что новая функция внутри уже существующего продукта способна изменить требования.
За пределами финансовых свободных зон часть операций с виртуальными активами инвестиционного назначения относится к федеральному контуру SCA. При этом могут действовать и требования местного лицензирующего органа конкретного эмирата.
Отдельно анализируются платежи. Центральный банк ОАЭ регулирует услуги с платёжными токенами в рамках установленного режима. Поэтому другое разрешение на работу с виртуальными активами не следует автоматически считать разрешением на платёжную деятельность.
До подачи документов стоит проверить, одинаково ли бизнес описан в презентации, договорах, на сайте и внутри продукта. Если проект заявлен как технологический сервис, а фактически контролирует активы клиента, принимает распоряжения и обеспечивает обмен, регуляторная оценка будет учитывать реальные функции.
Практический порядок следующий. Сначала фиксируется клиентский сценарий и роль оператора. Затем определяется территория, экономическая функция инструмента и аудитория. После этого модель сопоставляется с компетенцией соответствующего надзорного органа.
И только затем имеет смысл переходить к регистрации компании в ОАЭ и выбору корпоративной структуры.
Так снижается риск сначала открыть юридическое лицо, а позже обнаружить, что выбранная площадка или набор разрешений не соответствует реальному продукту.
Перед подачей требования необходимо проверять заново. В 2026 году отдельные режимы уже менялись, поэтому старые схемы нельзя автоматически считать актуальными.
Главный принцип: сначала операция, затем территория, регулятор и разрешение, после этого регистрация.
Специальные площадки в Эмиратах часто сравнивают по цене старта, но первый платёж — только один из параметров. Практический выбор начинается с вопроса, что именно будет делать будущая структура, где находятся клиенты, нужны ли сотрудники, помещение, склад и какой финансовый сценарий планируется.
Официальный портал страны рекомендует сначала определить сектор, а затем искать территорию, которая поддерживает нужный профиль и инфраструктуру. У каждого оператора свой набор разрешений, рабочих пространств и дополнительных согласований.
Для сервисного и IT-проекта обычно критичны подходящий профиль, место для работы, резидентские вопросы и понятный маршрут расчётов. При товарных поставках добавляются импорт, экспорт, хранение и логистика. Промышленному направлению нужны специальное разрешение, объект или земля, мощности и отраслевые одобрения.
Отдельно проверяют корпоративный налог. Юрлицо на такой территории входит в общую систему ОАЭ. Ставка 0% применяется не ко всей выручке, а к квалифицируемому доходу при соблюдении установленных условий. Иная налогооблагаемая прибыль квалифицируемого лица облагается по ставке 9%.
В 2025 году Министерство финансов обновило правила по квалифицируемым и исключённым направлениям. Поэтому фискальную модель строят на действующих нормах и конкретном потоке доходов, а не на формуле «фризона = 0%».
Физическая база тоже различается. RAKEZ, например, публикует коворкинги, кабинеты, складские объекты и землю под развитие. Проекту с персоналом, товаром или производством недостаточно сравнить только стоимость разрешительных документов.
Не менее важен банковский маршрут. Создание юридического лица не означает автоматическое открытие счёта. Финансовая организация отдельно оценивает владельцев, источник средств, реальную работу, контрагентов, географию переводов и ожидаемые обороты. Несоответствие между заявленной сферой и фактическими платежами способно усложнить проверку.
Перед оплатой полезно зафиксировать будущие процессы, рынки, структуру собственников, предполагаемые обороты и валюты, численность команды, формат размещения, потребность в хранении товара и расчётное обслуживание. После этого 2–3 варианта можно сопоставлять по одинаковым критериям.
Считать стоит и следующий год. Низкая стартовая стоимость может компенсироваться более дорогим продлением, арендой, дополнительными одобрениями или изменением первоначальной конфигурации.
Для поставок отдельно проверяют, где будет находиться товар и через какие узлы он перемещается. Для услуг важнее соответствие разрешённого профиля договорам и платежам. Для промышленного сценария — доступ к площади, земле, дорогам, портам и технической инфраструктуре.
Не стоит выбирать решение по формуле «Дубай престижнее» или «другой эмират дешевле». Рабочий вариант — тот, где оформление, фискальные обязательства, физическое присутствие и финансовый контур не противоречат друг другу.
До подачи заявления уточните ежегодные расходы и порядок изменений в составе участников, адресе или перечне операций. Это помогает увидеть затраты, которых нет в рекламной цене первого этапа.
При анализе регистрации компании в ОАЭ лучше начинать не с названия территории, а с описания операционной модели. Тогда разрешительный режим, инфраструктура и банковская логика собираются в одну рабочую конструкцию.
Есть ещё один практический фильтр: запросите условия на случай изменения проекта. Если через несколько месяцев понадобится новый сотрудник, другая площадь или дополнительное направление, заранее понятная процедура покажет, насколько выбранная конструкция приспособлена к росту. Это позволяет сравнивать не только входную цену, но и стоимость будущих изменений.
После закрытия года юридическому лицу важно определить свой график и свести бухгалтерские показатели. К EmaraTax переходят после этой работы.
Федеральный предел - девять месяцев от конца соответствующего цикла. Если календарь завершился 31 декабря 2025-го, крайний день приходится на 30 сентября 2026-го. Если есть сумма к уплате, действует тот же срок.
С чего начать
Дата учреждения бизнеса, продление лицензии и конец учётного интервала могут различаться. Ориентир берут из карточки конкретной организации.
Далее закрывают бухгалтерию: согласуют выручку, расходы, активы и обязательства. Затем поднимают договоры, инвойсы, банковские выписки, материалы по займам и другим существенным операциям.
Если менялась структура владения или были расчёты со связанными лицами, их разумно разобрать до окончательного вычисления. Отдельно оцениваются основания для льготного либо специального порядка.
Регистрация в свободной экономической зоне сама по себе не подтверждает право на особый статус.
Когда требуется аудит
Федеральные правила предусматривают аудированный комплект для плательщика вне налогового объединения при выручке свыше 50 млн дирхамов за рассматриваемый отрезок. Такая же обязанность установлена для лица с квалифицированным статусом свободной зоны.
Для объединённой группы действует специальный формат совокупных показателей. Решение № 84 от 2025-го применяется к циклам, начавшимся 1 января 2025-го или позже.
Дополнительную проверку могут требовать регистратор, администрация зоны, банк или договор. Поэтому одного показателя оборота недостаточно.
Льгота для малого бизнеса
В августе 2026-го специальное послабление продлили до 31.12.2029 включительно. Порог выручки сохраняется на уровне 3 млн дирхамов при выполнении остальных условий.
Для подходящих лиц процедура становится проще, но не исчезает полностью: используется сокращённая форма, а подтверждающие записи нужно сохранять.
Как организовать материалы
Перед работой в электронном кабинете удобно собрать одну рабочую папку. Выгрузки, договоры, счета, сведения об активах, займах и корпоративных решениях лучше разнести по отдельным блокам.
Для крупных или спорных позиций подойдёт таблица: сумма, источник, ответственный, итог сверки. Это не требование ведомства, а способ не потерять происхождение показателя, когда участвуют несколько человек.
Финальную версию бухгалтерской базы стоит зафиксировать до переноса итогов в EmaraTax. Если затем меняется исходная запись, сразу видно, что потребуется пересчитать.
Кто должен держать итоговую версию
Если участвуют бухгалтер, директор и консультант, назначьте одного ответственного. Он видит, что согласовано и где нужен ответ.
Перед отправкой зафиксируйте базу и не перезаписывайте исходники. Это упрощает повторную сверку, если позже возникнет вопрос по конкретной операции.
Ещё до входа в сервис стоит проверить доступ пользователя и наличие полномочий. Техническая проблема в последний день не должна мешать уже готовой работе. Запас времени здесь полезнее спешки: он оставляет возможность спокойно проверить итог перед отправкой.
Перед финальным действием
Сопоставьте календарь в системе с корпоративной карточкой. Убедитесь, что итоговые показатели согласованы, значимые суммы подтверждены первичкой, а основания для особого порядка документированы.
После отправки сохраните копию формы, подтверждение приёма и рабочий расчёт. Связанные с федеральным обязательством записи требуется хранить не менее семи лет после завершения того интервала, к которому они относятся.
Если информация находится у разных подрядчиков или в нескольких банковских системах, подготовка финансовой отчётности и аудита в ОАЭ помогает заранее собрать её в единый рабочий комплект.
