Налоговый режим для самозанятых (НРС)

🧩 Чтобы продавать товары, сделанные своими руками, за наличные и при этом не иметь проблем с налоговой, важно понимать, как работает специальный налоговый режим для самозанятых (НПД).

🧩 Что можно продавать?

Самозанятый вправе продавать только товары собственного производства. Это значит, что вы должны лично создать изделие, а не закупить его у поставщика и перепродать с наценкой.

🧩 Примеры разрешённой деятельности

⚪ Изделия ручной работы: украшения, бижутерия, предметы декора, свечи, керамика, деревянные изделия, сувениры.

⚪ Товары, созданные с существенной переработкой закупленных материалов. Например, вы можете купить готовые заготовки и расписать их своими узорами, собрать компьютер из комплектующих или создать флористическую композицию из срезанных цветов.

⚪ Изделия, изготовленные по индивидуальному заказу. Например, вы шьёте платье по меркам клиента или изготавливаете деревянную полку с учётом его пожеланий.

⚪ Личные б/у вещи. Разовая продажа старой мебели, техники или одежды, которыми вы лично пользовались, не считается перепродажей.

🧩 Что запрещено:

Даже если вы сами сделали товар, есть категории, которые под НПД не попадают.

- Подакцизные товары. Это продукция, за которую уплачивается дополнительный налог (акциз). К ней относятся алкоголь, табак, топливо.

- Товары с обязательной маркировкой. Самозанятым запрещено продавать маркируемые товары, даже если вы их изготовили сами. С марта 2025 года под маркировку попали трикотажные и вязаные изделия.

-Посредническая деятельность и работа по агентским договорам.

🧩 Как минимизировать риск?

Чтобы снизить вероятность претензий со стороны налоговой, рекомендую придерживаться нескольких правил.

Фиксируйте доходы. Сохраняйте чеки из банка или приложения - Мой налог, подтверждающие получение оплаты. Это главный аргумент в случае проверки.

Не занимайтесь перепродажей. Если вы закупаете товары у поставщиков и продаёте их с наценкой, это не НПД - для такой деятельности нужно регистрировать ИП.

Избегайте маркировки. Если ваш товар подпадает под обязательную маркировку (Честный знак), для его продажи потребуется регистрация в качестве ИП с применением другого налогового режима (УСН, патент).

Не привлекайте наёмных работников. Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору, но может привлекать подрядчиков по договору ГПХ.

Если вы планируете масштабировать бизнес или ваш товар попадает под ограничения по маркировке, стоит заранее проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы выбрать оптимальный налоговый режим