Банки оказались не готовы к налоговым изменениям по вкладам

Ассоциация банков России предложила перенести новое регулирование на год

Переход к модели, при которой банк исчисляет и удерживает НДФЛ при выплате клиентам процентов по вкладам, потребует серьезной перестройки информационных систем и бизнес-процессов. Внесенный в конце сентября правительством законопроект предусматривает передачу банкам функций налогового агента уже с 1 января 2027 года. Но выполнить объем технологических доработок к этому времени практически невозможно, рассказали "РГ" в Ассоциации банков России (АБР).

Ассоциация направила в комитет Госдумы по бюджету и налогам и в Минфин России предложения по корректировке законопроекта. Как выяснила "РГ", там содержатся несколько альтернативных вариантов перехода к новой модели удержания налогов.

Первый - перенести вступление новых требований в силу на год - то есть на 1 января 2028 года. Второй - предусмотреть начало налогового агентирования с 1 июля 2027 года без необходимости пересчитывать налоговые обязательства за первое полугодие.

Еще один вариант, предложенный АБР, - установить на 2027 год переходный период, в течение которого банки смогут удерживать налог по единой ставке 13%, а окончательный расчет по прогрессивной шкале от 13% до 22% будет производиться налоговыми органами по итогам года на основании информации банков, объяснила "РГ" директор департамента банковского развития АБР Елена Самохина. Это, по ее словам, позволит обеспечить поступление налоговых платежей в бюджет уже с начала 2027 года и одновременно даст банкам дополнительное время на адаптацию систем.

Кроме того, ассоциация предлагает освободить банки от пеней и налоговой ответственности в течение 2027 года, передать функции налогового агента по соответствующим вкладам доверительным управляющим, а расчет стандартного налогового вычета на детей с учетом процентных доходов - налоговым органам.

"Для банков принципиально важно, чтобы переход к новой модели налогового агентирования был технологически реализуемым. Необходимы понятные правила, реалистичные сроки и переходные механизмы, которые позволят обеспечить исполнение новых требований без дополнительных операционных и налоговых рисков", - уточнила эксперт.

Как поделились участники рынка, новая модель означает не просто необходимость удерживать налог при выплате процентов, а создание новых механизмов учета доходов, интеграцию различных банковских систем, расчет необлагаемого лимита и применение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ.

"Потребуется также реализовать перерасчет и возврат ранее удержанного налога при досрочном расторжении вкладов, налогообложение доходов нерезидентов, предоставление клиентам справок и формирование отчетности для ФНС России", - уточнил представитель банковского сообщества.

У участников рынка есть также вопросы, связанные с налогообложением доходов по вкладам доверительных управляющих, действующих в интересах физических лиц. Банкам фактически придется создавать отдельные базы данных людей, с которыми у них нет прямых договорных отношений, и обеспечивать обработку их персональных данных для расчета и удержания налога.

По оценкам кредитных организаций и АБР, выполнить такой объем технологических доработок до 1 января 2027 года практически невозможно.

С 2027 года Минфин планирует распространить прогрессивную шкалу НДФЛ на пассивные доходы, в том числе проценты по вкладам, напоминает доцент Финансового университета при Правительстве РФ Марат Сафиулин. Проценты, по его словам, будут суммироваться с другими доходами, купонами и дивидендами. Еще одно изменение - банков наделят функциями налогового агента.

Законопроект правительства пока не принят. По действующим сейчас нормам закона, банки выплачивают заработанные клиентами проценты полностью и налоги не удерживают. До февраля 2026 года они, например, передавали все сведения о выплаченных процентах в налоговую. После расчета необходимой суммы для уплаты ФНС начинала направлять вкладчику уведомление с 21 сентября, по которому налог нужно уплатить не позднее 1 декабря. Иначе будут начисляться штрафы за каждый день просрочки.

Теперь же, как предполагает законопроект, налог будут исчислять сами банки сразу в момент выплаты процентов, прибавляя доход с начала года - до тех пор, пока он не превысит необлагаемый лимит (в следующем году он составит 160 тысяч рублей).

Но учитывать доход, который клиенты получили в других банках, кредитные организации не будут. Этим займется налоговая - то есть окончательный расчет все равно останется за ФНС, которая в итоге определит общую сумму налога за год, объясняет генеральный директор Ассоциации развития финансовой грамотности (АРФГ) Эльман Мехтиев. Если банки удержали меньше необходимого, человеку направят уведомление на доплату, которую нужно будет внести до 1 декабря следующего года.

Для состоятельных вкладчиков с новыми изменениями эффективная доходность снизится, что приведет к естественному замедлению роста срочных вкладов в 2027 году, считает Сафиулин.

Однако главный драйвер давления, по его мнению, - не налог, а ключевая ставка, которая продолжит снижаться в 2027 году. Это может подтолкнуть часть средств к перетоку в фондовый рынок, в том числе инструменты с налоговыми льготами, например в ИИС-3 или ПДС, считает руководитель продукта "Вклады" в финансовом маркетплейсе Евгений Чейченец.

"Налоговый фактор - дополнительный: он влияет на перераспределение потоков внутри рынка, а не на его сжатие. Налоговая реформа - не приговор для депозитов, а тонкая настройка, которая перекраивает карту привлекательности", - считает эксперт.

Ведущий аналитик по рейтингам кредитных институтов агентства "Эксперт РА" Илья Ларин добавил, что повышение налоговой нагрузки, прежде всего, затронет крупных вкладчиков, имеющих процентные доходы выше необлагаемого минимума. Рядовых вкладчиков налоговые изменения не коснутся.

"Распространение прогрессивной шкалы на фоне постепенного падения процентных ставок снизит привлекательность крупных вкладов из-за ухудшения их итоговой доходности и возможности реинвестирования средств, но это не спровоцирует массовое снятие средств с депозитов и накопительных счетов, так как альтернативные варианты сбережений тоже облагаются по прогрессивной шкале, нивелируя преимущество их выбора", - объяснил эксперт.